Hóa đơn là chứng từ rất quan trọng đối với kế toán và việc sai sót khi viết hóa đơn là điều khó tránh khỏi. Vậy ta xử lý các trường hơp viết sai hóa đơn như thế nào?
TH1: Hóa đơn viết sai nhưng chưa giao cho khách hàng
Trong trường hợp này hóa đơn đã được lập nhưng chưa giao cho người mua, kế toán phát hiện sai sót thì kế toán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai
+ Nếu chưa xé ra khỏi cuống: Kế toán chỉ cần gạch chéo các liên viết sai là xong
+ Nếu đã xé ra khỏi cuống sau đó mới phát hiện sai sót thì kế toán gạch chéo các liên viết sai sau đó kẹp lại tại cuống của quyển hóa đơn.
TH2: Hóa đơn viết sai nhưng đã giao cho khách hàng
- Chưa kê khai thuế:
+ Xuất lại hóa đơn mới
- Đã kê khai thuế:
+ Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót ghi rõ nội dung điều chỉnh tăng hoặc giảm số lượng, giá bán, thuế suất, thuế GTGT...
Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm, khi lập hóa đơn các bạn không được ghi ậm, còn kê khai thuế các bạn ghi âm (..), người bán sẽ kê vào phụ lục 01 bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, còn bên mua kê vòa phụ lục 02 bảng kê hàng hóa mua vào
Các bạn tải mẫu: Biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT
Trường hợp kế toán viết trên hóa đơn sau tên công ty, sai địa chỉ, mã số thuế, tên hàng, ngày tháng năm thì mời các bạn tham khảo bài viết: Hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế
+ Thu hồi hóa đơn sai sót: Người bán lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai
+ Người mua và người bán phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét