1. Kê khai thuế GTGT theo quý
Theo thông tư 151/11/2014 quy định như sau:
+ Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kế <50 tỷ đồng
Trường hợp doanh nghiệp mới đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý
Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (Đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý
VD1: Công ty A bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2015 thì năm 2015 thực hiện kê khai theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thui năm 2015 ( đủ 12 tháng của năm dương lịch để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016
VD2: Công ty B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/1024 thì năm 2014, 2015 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015(Đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016
2. Kê khai thuế theo tháng
- Kê khai thuế theo tháng áp dụng cho những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.
Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang kê khai theo tháng thì gửi thông báo(theo Mẫu 07/ GTGT ban hành kèm theo thông tư 151) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
3. Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý
- Việc thực hiện kê khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016
VD: Doanh nghiệp C năm 2013 có tổng doanh thu 38 tỷ đồng nên thuộc vào diện kê khai thuế GTT theo quý từ ngày 01/10/2014. Doanh thu của năm 2014, 2015, 2016 do doanh nghiệp kê khai (kể cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 55 tỷ đồng thì doanh nghiệp C vẫn tiếp tục thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ kê kahi thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016
Các bạn xem thêm:Thời hạn nộp các tờ khai thuế
Các bạn muốn học kê khai thuế chuyên sâu các bạn tham khảo:Lớp học kế toán thuế thực hành
Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (Đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý
VD1: Công ty A bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2015 thì năm 2015 thực hiện kê khai theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thui năm 2015 ( đủ 12 tháng của năm dương lịch để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016
VD2: Công ty B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/1024 thì năm 2014, 2015 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015(Đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016
2. Kê khai thuế theo tháng
- Kê khai thuế theo tháng áp dụng cho những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.
Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang kê khai theo tháng thì gửi thông báo(theo Mẫu 07/ GTGT ban hành kèm theo thông tư 151) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
3. Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý
- Việc thực hiện kê khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016
VD: Doanh nghiệp C năm 2013 có tổng doanh thu 38 tỷ đồng nên thuộc vào diện kê khai thuế GTT theo quý từ ngày 01/10/2014. Doanh thu của năm 2014, 2015, 2016 do doanh nghiệp kê khai (kể cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 55 tỷ đồng thì doanh nghiệp C vẫn tiếp tục thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ kê kahi thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016
Các bạn xem thêm:Thời hạn nộp các tờ khai thuế
Các bạn muốn học kê khai thuế chuyên sâu các bạn tham khảo:Lớp học kế toán thuế thực hành
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét