Hạch toán các khoản truy thu thuế, phạt thuế

 Vấn đề hạch toán các khoản truy thu thuế và phạt thuế có rất nhiều bạn đã và đang làm kế toán thắc mắc và chưa biết nên hạch toán như thế nào cho hợp lý.






Trung tâm tin học kế toán Quang Minh hướng dẫn các bạn các bút toán hạch toán như sau:
+ Truy thu thuế GTGT

Nợ TK 4211: Số thuế GTGT bị truy thu

   Có TK 3331: Số thuế GTGT bị truy thu

+ Truy thu thuế TNDN:


Nợ TK 4211: Số thuế TNDN bị truy thu

    Có TK 3334: Số thuế TNDN bị truy thu


+ Nộp phạt thuế

• Hạch toán bút toán tính thuế vào chi phí khi bị phạt

            Nợ TK 811: Số thuế bị phạt

            Có TK 3339: Số thuế bị phạt

• Hạch toán nộp thuế:

                Nợ TK 3339:
                 
                        Có TK 1111; 112

Chi phí bị phạt thuế các bạn được hạch toán vào chi phí nhưng không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

      
Ngoài ra chi phí khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp trích vượt mức quy định, chi phí khấu hao bị loại bỏ, doanh nghiệp hoạch toán điều chỉnh như sau:

Nợ TK 214: Số khấu hao điều chỉnh

  Có TK 4211: Số khấu hao điều chỉnh


Các trường hợp điều chỉnh trên doanh nghiệp không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai GTGT của các kỳ trước

Để tránh các trường hợp bị phạt thuế các bạn tham khảo:Kê khai thuế GTGT trực tiếp hay khấu trừ

Các bạn muốn tham gia học thuế chuyên sâu các bạn tham khảo tại: Lớp học kế toán thuế cấp tốc